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个人股东转让股权给法人股东个税问题

分类:会计实务发表于:2021-01-13

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个人股东转让股权给法人股东个税问题

问:请教,个人股东将股权转让给法人股东是否涉及个税吗? 

答:根据财税字[1998]061号规定,经报国务院批准,从1997年1月1日起,对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。  

根据财税[2005]35号个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。  

从上述两个文件可以看出,目前仅对个人转让上市公司的股票(就是股权)予以免征个人所得税。

根据国税函[2005]482号规定,明确对个人(指高级管理人员)在行使股票认购权后,将已认购的股票 (不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得,应按照 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税。上述税款由直接向个人支付转让收入的单位(不包括境外企业)负责代扣代缴。

个人所得税-财产转让所得

个人转让有限责任公司的股权,依法按“财产转让所得”征收个人所得税。

个人取得的各项财产转让所得,包括转让有价证券(除股票转让所得外)、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得,都要纳税。  

财产转让所得,以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的比例税率。  

个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。

 财产原值,是指:

 (1)有价证券,为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用;

 (2)建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用;

 (3)土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;

 (4)机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用;

 (5)其他财产,参照以上方法确定。

 纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,由主管税务机关核定其财产原值。

 合理费用,是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

个人股东转让股权给法人股东个税问题。上文简单、概括的讲述个人股东转让股权给法人股东涉及到的个人所得税,工作人员平时申报纳税的时候,需要注意,及时缴纳相应的税款。有疑问的话,可以到数豆子官网,找我们的答疑老师,在线帮你解惑。

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