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五险一金个人和企业部分计提的分录怎么写?
答:2014年,财政部对《企业会计准则第9号----职工薪酬》财会〔2014〕8号、进行了修订,自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行,鼓励在境外上市的企业提前执行。根据会计准则,对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款----社会保险费养老、医疗、失业保险、”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬----社会保险费”科目。同理,对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款----住房公积金”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬----住房公积金”科目。
因此,五险一金个人和企业部分计提的分录如下:
1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险单位承担部分、
借:管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷:应付职工薪酬----养老保险
应付职工薪酬----医疗保险
应付职工薪酬----失业保险
应付职工薪酬----生育保险
应付职工薪酬----工伤保险
2、计提住房公积金单位承担部分、
借:管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷:应付职工薪酬----住房公积金
3、计提工资应发工资总额、
借:成本费用
贷:应付职工薪酬----工资
4、发工资
借:应付职工薪酬----工资
贷:其他应付款----社会保险费养老、医疗、失业保险、-个人部分
其他应付款----住房公积金-个人部分
应交税费----应交个人所得税
银行存款实发工资部分、
5、缴纳社保
借:应付职工薪酬----养老保险
应付职工薪酬----医疗保险
应付职工薪酬----失业保险
应付职工薪酬----生育保险
应付职工薪酬----工伤保险
其他应付款----社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分
贷:银行存款
6、住房公积金缴费
借:应付职工薪酬----住房公积金
其他应付款----住房公积金-个人部分
贷:银行存款
7、缴纳个人所得税
借:应交税费----应交个人所得税
贷:银行存款。
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