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案例分析外贸企业出口退税的会计分录怎么写

分类:会计实务发表于:2021-01-14

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案例分析外贸企业出口退税的会计分录怎么写?

:关于外贸企业出口退税的会计分录,数豆子给您整理了如下:

【案例分析】

一外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8.2元人民币),申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8%,退税率为9%。

1。购进时:

借:商品采购1000000

应交税金----应交增值税(进项税额)170000

贷:银行存款1170000

2.商品验收入库时:

借:库存商品----库存出口商品1000000

贷:商品采购1000000

3.出口报关销售时:

借:应收外汇账款1230000

贷:商品销售收入----出口销售收入1230000

4.结转出口商品成本:

借:商品销售成本1000000

贷:库存商品----库存出口商品1000000

5.申报出口退税时:

本环节应退增值税额=150×8.2×9%×1000=110700(元);

转出增值税额=170000-110700=59300(元);

本环节应退消费税额=1000000×8%=80000(元)。

6.应退的增值税财务处理:

借:应收出口退税(增值税)110700

贷:应交税金----应交增值税(出口退税)110700

7.进项税额转出时:

借:商品销售成本59300

贷:应交税金----应交增值税(进项税额转出)59300

8.收到增值税退税款时:

借:银行存款110700

贷:应收出口退税(增值税)110700

9.应退的消费税财务处理:

借:应收出口退税----消费税80000

贷:商品销售成本80000

10。收到消费税税款时:

借:银行存款80000

贷:应收出口退税----消费税80000

看完了本篇文章给您带来的外贸企业出口退税的案例分析,您是否有所了解了了。更多会计方面的知识,您可以关注数豆子哦!

以上就是关于案例分析外贸企业出口退税的会计分录怎么写的详细介绍,更多与出口退税有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

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