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增值税专用发票抵税的会计处理怎么做

分类:会计实务发表于:2021-01-21

增值税专用发票抵税的会计处理怎么做,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

增值税专用发票抵税的会计处理怎么做?

答:根据国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条明确规定, 自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

因此,在取得进项后,于开票日期的360天内认证或扫描,每月申报增值税的时候,在系统采集进项信息后,由系统自动生成进项信息,检查无误后,在系统申报抵扣即可。

会计处理:

取得发票时:

借:管理费用等科目

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款/应付账款

认证抵扣后

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

减征增值税的会计处理

例如:企业处理未曾抵扣进项税额的使用过的固定资产,处理净值额10300元。税法规定是按照3%的征收率简易征收,可以享受减按2%征收的优惠政策。

计提:

借:货币资金 10300

贷:固定资产清理 10000

贷:应交税费 300

(如果是一般纳税人纳税人,税费科目就是:应交增值税--销项税额)

减征:

借:应交税费 100

贷:营业外收入 100

(如果是一般纳税人纳税人,税费科目就是:应交增值税--减免税款)

关于问题“增值税专用发票抵税的会计处理怎么做?”本文就介绍到这里,如果还有什么不明白的,可以通过数豆子官网直接联系我们的答疑老师。

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