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缴纳社保、公积金和计提发放工资的会计分录

分类:会计实务发表于:2018-10-02
  缴纳社保、公积金和计提发放工资的会计分录
  一、计提五险、公积金(公司部分)、工资
  借:管理费用/生产成本/销售费用-人工成本
  贷:应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资
  二、发放工资
  借:应付职工薪酬-工资(应发总额)
  贷:其他应付款-养老险(个人)
  其他应付款-医疗险(个人)
  其他应付款-失业险(个人)
  其他应付款-公积金(个人)
  应交税费-个税
  银行存款/现金(实发工资)
  三、交社保、公积金
  借:应付职工薪酬-养老险(企业部分)-医疗险(企业部分)-失业险(企业部分)-生育险(企业部分)-工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)
  其他应付款- 养老险(个人)-医疗险(个人)-失业险(个人)、公积金(个人)
  贷:银行存款
  四、交个税
  借:应交税费-个税
  贷:银行存款

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