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制造业计提本月企业所得税怎么计算

分类:会计实务发表于:2021-01-26

制造业计提本月企业所得税怎么计算,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

制造业计提本月企业所得税怎么计算?

1、计提的会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、企业所得税的计算:

根据企业所得税法第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用,包括损失)-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)。

计提企业所得税怎么计算,数据要在哪里看?

企业所得税按月计提还是季度计提

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种:

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以*9种按季度方法举例说明:

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1。计提时

借:所得税

贷:应交税费----企业所得税

2.上缴时

借:应交税费----企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

制造业计提本月企业所得税怎么计算?整体上来说,企业所得税的核算是每位会计学员都需要掌握的技能,企业所得税一般都是按照核定征收或者是查账征收的发生进行,具体的核算方式在正文中都有介绍。如果你看完后还有其他的问题的话,在数豆子网上还有很多关于此类问题的介绍,小编老师建议大家有空可以来看看。

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