税收滞纳金可以直接计入利润分配吗,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
税收滞纳金可以直接计入利润分配吗
答:(1)凡涉及会计差错的账务处理,首先进行更正,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目核算。
(2)补缴上年度增值税,视具体情况,借记有关科目,贷记“应交税费----增值税检查调整”;然后将“应交税费----增值税检查调整”,结转至“应交税费----未交增值税”科目,若“应交税费----未交增值税”科目出现贷方余额,将贷方余额补缴入库。
(3)补缴上年度所得税,借记“以前年度损益调整”,贷记“应交税费----应交所得税”科目。
(4)滞纳金、罚款,直接计入当期损益,借记“营业外支出----税收滞纳金、罚款”,贷记“银行存款”科目。
(5)最后将“以前年度损益调整”科目的余额,结转“利润分配----未分配利润”。
税收滞纳金的问题到年底如何做纳税调整
账务不作处理,仅作计算企业所得税时的应纳税所得额增加,征收企业所得税而已
1、税收滞纳金的问题到年底在计算应纳税所得额时,不得扣除,需全额纳税调增。
2、根据《企业所得税法》规定,因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
以上详细介绍了税收滞纳金可以直接计入利润分配吗,也讲解了税收滞纳金的问题到年底如何做纳税调整。企业会计一定要知道税收滞纳金是需要计入营业外支出的,营业外支出是可以进入利润分配的,所以账务处理的时候是需要注意的。如果你对本问讲解不是很明白,咨询一下数豆子在线老师吧。