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年末增值税结转分录

分类:会计实务发表于:2018-10-05
  问:年末是否要结转增值税,年末增值税结转分录如何做?

  答:“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

  结转进项税额:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

     贷:应交税费——应交增值税(进项)

  结转销项税额:

  借:应交税费——应交增值税(销项)

     贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:

  借:应交税费——未交增值税

     贷:银行存款

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