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小规模纳税人在网上申请代开增值税专票,网上代开增值税专票扣款分录:
(假设某小规模纳税人到国税局,申请代开一张含税价为103元,增值税金额为3元的增值税专票,并当场缴纳增值税款)
借:应收账款----A公司
贷:主营业务收入
贷:应交税费----应交增值税
借:应交税费----应交增值税
贷:银行存款
网上代开增值税专票扣款流程:
业务前提
纳税人是增值税小规模纳税人,且当前有有效的增值税税种核定;
纳税人签署过税库银三方协议且已在金税三期核心征管中验证通过;
纳税人办理过CA证书。
操作步骤
1。维护取票人信息
登陆上海税务?网上办税服务厅,点击右侧“办税人员”菜单,进入办税人员维护界面。进入界面后,系统会列出当前已存在的办税人员姓名,如需使用现有办税人员作为取票人,可直接在对应人员后点击“修改”,如需新增其他人作为取票人,则点击“新增办税人员”。
2.代开发票信息填写
进入增值税专用发票代开申请页面,根据业务情况填写代开增值税专用发票申请表。
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