小规模纳税人增值税如何做分录记账的,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
小规模纳税人增值税如何做分录记账的
答:小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1、销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费:应交增值税
2、计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
贷:应交税费----教育费附加
贷:应交税费----地方教育费附加
贷:应交税费----地方水利建设基金
3、-1缴纳税费时:
借:应交税费----应交增值税
贷:银行存款
3-2同时做:
借:应交税费----应交城建税
借:应交税费----教育费附加
借:应交税费----地方教育费附加
借:应交税费----地方水利建设基金
贷:银行存款
4、缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用----税金
贷:银行存款
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