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应交税费应交增值税明细科目如何设置?
“应交税费”科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,本科目可按应交的税费项目进行明细核算。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。
1、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。
2、如果是一般纳税人,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目,在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目
应交税费应交增值税明细科目如何结转?
年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
3.应交税金-应交增值税如为借方余额
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
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