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出资子公司合并报表抵消分录如何写

分类:会计实务发表于:2021-02-04

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出资子公司合并报表抵消分录如何写?

:母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末

子公司根据子公司的净利润:

借:利润分配----应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配----提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:

借:长期股权投资----损益调整(子公司的净利润)

贷:投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润。

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借:利润分配----应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配----提取盈余公积

贷:盈余公积

对于出资子公司合并报表抵消分录,本篇文章就为您提供到这里,希望对您有所帮助。如果您想系统的学习会计专业的知识,可以参考我们的网站----数豆子。同时,我们将为您优质的课题,欢迎订购。

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