出资子公司合并报表抵消分录如何写,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
出资子公司合并报表抵消分录如何写?
答:母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末
子公司根据子公司的净利润:
借:利润分配----应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配----提取盈余公积
贷:盈余公积
最后形成年末的未分配利润
由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:
借:长期股权投资----损益调整(子公司的净利润)
贷:投资收益
这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润。
这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)
借:利润分配----应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配----提取盈余公积
贷:盈余公积
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