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持有至到期投资的会计处理怎么做

分类:会计实务发表于:2021-02-05

持有至到期投资的会计处理怎么做,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

持有至到期投资的会计处理怎么做?

答:到期处置:

长期债券投资到期时:

借:银行存款

贷:长期债权投资--面值

按其差额贷记或借记"投资收益",已计提减值准备的,还应同时结转减值准备;

持有至到期投资到期处理时只将"长期债权投资一面值"科目更换为"持有至到期投资--成本、利息调整"科目。

持有至到期投资的摊余成本是什么意思?

答:持有至到期投资的摊余成本就是持有至到期投资的账面价值。

持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失,这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中"现金流入-实际利息"可以理解为本期收回的本金。

本文就持有至到期投资的会计处理应该怎么做的相关内容到此结束,对此大家若还有不了解的地方欢迎向数豆子的答疑老师,本文由数豆子小编提供。

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