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小规模纳税人的附加税怎么算

分类:会计实务发表于:2021-02-23

小规模纳税人的附加税怎么算,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

小规模纳税人的附加税怎么算?

答:小规模纳税人:

如:当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+4%)]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加;

由于你所处的地域不同,比例不同,假如城建税税率为5%,教育费附加费率为3%,则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元

小规模纳税人附加税处理:

提取时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

贷:其他应交款-地方教育费附加

结转时:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

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