收到的小微企业所得税费返还怎么做账,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
收到的小微企业所得税费返还怎么做账
一、如果退的是以前年度的,会计分录:
1。 收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税。
2. 结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
二、如果退的是当年的,会计分录:
借:银行存款
贷:所得税费用
税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。
公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税”科目。
所得税返还的情况
企业所得税返还的大前提是:已全额上缴企业所得税,并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。企业所得税返还采取先征后返的方式,到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况:
1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还;
2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还;
3、高新技术企业所得税返还;
4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还;
5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等;
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