<
数豆子会计网

预付款开票税务如何处理

分类:会计实务发表于:2021-02-23

预付款开票税务如何处理,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

预付款开票税务如何处理

预付款不需要开具增值税专用发票,一般情况下只需要向对方开具收款证明(收据)即可。但,如果支付方要求收款方开具增值税专用发票,也是可以开具的。由于收款方收到预付款时,约定的商品尚未交付,销售尚未实现,所以根据与支付方的沟通,有两种开具方式。

1。暂时不需要纳税的开具方法

收款方可在与支付方沟通后,在开具增值税专用发票时选择“未发生销售行为的不征税项目”进行开具,税率一栏填写“不征税”。

这样开具增值税专用发票的好处是,开具的增值税专用发票暂时不需要缴纳税款,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可。

温馨提示:虽然,开具这种增值税专用发票暂时不需要缴纳税费,但是,待后续纳税义务发生后,再开具正常增值税专用发票是需要一并缴纳税款的。并不是说,运用这种方法开具增值税专用发票就不需要缴纳税款了,只是暂时不予要纳税。

2.需要纳税的开具方法

付款方有时也会要求必须为预付款开具正式的增值税专用发票,这种情况下,即便商品尚未交付,销售也尚未实现,但因为开具的是正式的增值税专用发票,其纳税义务已经发生。因此,需要依法缴纳税款。

预付款发票不同形式的税务处理办法

这里为了便于大家理解,用案例为大家讲解一下。

【案例】

小李公司与A公司签订了购销合同,由小李公司为A公司提供冰箱300台,每台售价2万元(不含税),合计600万元。按照合同约定,合同签订之后7日内,A公司向小李公司预付30%的款项作为预付款。A公司支付预付款后,要求小李公司开具该笔款项的增值税专用发票。

1。“不征税”的情况

经过小李公司与A公司的协商决定,小李公司为A公司开具选项为“未发生销售行为的不征税项目”的增值税专用发票,税率一栏填写“不征税”。因此,小李公司暂时不用缴纳税费,待后期纳税义务发生后一并缴纳即可。

2.开具正式增值税专用发票的情况

经过沟通,A公司表示小李公司必须开具正式的增值税专用发票,因此,小李公司必须支付税费,具体应纳税款计算方式如下:

应纳税所得额=600×30%=180(万元);

应纳税款=180×16%=28.8(万元)。

预付款开票税务如何处理?在已经收到货了跟还没有受到货,其会计分录也是会有差异的,建议会计在实际工作中要结合自己的情况来做账。如果有对预付款税务做账处理的疑问,也可以在线咨询数豆子老师。

热门直播

首页 资料 免费试听