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进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理怎么做

分类:会计实务发表于:2021-02-24

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进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理

答:分录如下:

举例:购货时发票留抵下月如何做分录?如月底进项3000元,销项2500元

1、购进材料时:

借:原材料 17647.06

应交税费-应交增值税(进项税额)3000.00

贷:银行存款或应付账款 20647.06

2、销售产品:

借:银行存款或应收账款 172058.83

贷:主营业务收入 147058.83

应交税费-应交增值税(销项税额) 2500.00

3、按照上述方法做了分录后,月末应交增值税账户就会出现借方余额,这就是留到下月抵扣的留抵税额。

期末留抵税额如何作会计分录?

答:取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1。进项税

借:库存商品- 应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税:

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费--应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

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