企业所得税计提多了年底怎么冲回,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
企业所得税计提多了年底怎么冲回
答:多提的所得税会计分录如下:
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用
二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理。 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整
三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
本年度企业所得税多计提了怎么调回?
未跨年度:
1、冲销多计提所得税
借:应交税费-应交所得税(多计提数,下同)
贷:所得税费用
2、结转利润
借:所得税费用
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)
跨年度
1、调整以前年度损益
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)
以上详细介绍了企业所得税计提多了年底怎么冲回,也介绍了本年度企业所得税多计提了怎么调回?作为一名企业要缴纳企业所得税的企业的会计,一定要弄明白,企业所得税如果多计提的话应该如何冲回。如果你阅读了本文内容不是很明白,那么咨询一下数豆子在线老师吧。