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第一季度所得税季报注意事项有哪些

分类:会计实务发表于:2021-03-02

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第一季度所得税季报注意事项有哪些?

一、如您企业符合《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局64号公告)加速折旧条件的,请及时享受相关的优惠政策并请在季度申报时填写《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》。

二、为了更好地方便企业享受小型微利企业所得税优惠政策,本季度,我局对网厅所得税季度申报软件进行了修改和完善,对季度累计金额‘实际利润额’小于等于30万的,自动计算填写小型微利企业减免所得税额。如果您认为您企业其他相关条件确实不符合小微企业优惠条件的,可修改报表第14行(B类报表为19行)的累计金额”,对应纳税所得额符合政策享受条件的纳税人(10万以下或10-30万)自动进行计算,纳税人确认即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

一季度所得税如何计提?

1小规模企业的所得税,一般是档核定征收,即收入乘上固定征收率即算出所得税;

2企业的年度亏损是可以滚动累积到下一年度,前提是当地税局认可,并且本年度如果有利润,也不能扣除以前年度的亏损,再进行计算缴纳所得税,因为税局是按年为单位管理你企业的纳税情况。

一季度所得税按当年实现利润总额计提

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