以前年度损益调整月末结转如何做，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
以前年度损益调整月末结转如何做？
在企业所得税汇算清缴截止日前，应纳税所得额调增，不用做会计分录。企业所得税计税收入与会计利润本身就不一致。企业所得税计税收入，仅是在计算企业所得税的时候，作为计算基数来算企业所得税，不用做会计分录如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。
会计账务仅对补交做分录：
1、执行企业会计准则的借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税缴纳借：应交税费--应交所得税贷：银行存款结转借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税缴纳借：应交税费--应交所得税贷：银行存款
【问】：年终所得税汇算清缴，扣除限额为招待费的60%和销售收入的0.5%较小者，超过限额的调增应纳税所得额。那么，超额费用调增应纳税得得额，如何做会计分录吗？要怎么样保持会计的账务平衡呢
【答】：
1、所得税一般属于季度预交，年终汇算清缴，多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，会计帐不作调整分录。
2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的，补交所得税款要做帐务处理。
(1)按补缴税金作提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--所得税
(2)结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
(3)缴纳时
借：应交税费--所得税
贷：银行存款
3、补缴税金会计帐处理后，还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数。
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