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3%税率开成5%如何申报

分类:会计实务发表于:2021-03-05

3%税率开成5%如何申报,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

3%税率开成5%如何申报

1、如果票开错不需要收回(普票才行,专票必须要退回),那么在申报表上换算成3%征收率申报计税金额。(也就是把开票的全部价税合计,除以1。03,然后统一填写到11栏)

2、如果发票一定要重开的话,那么就按5%先申报,再开具5%的红票(负数票)冲掉,再开具3%的正确票。

3、如果是个体工商户,现在直接把3%的和5%的不含税金额加起来填入11栏未达起征点项,税金那里不用管,会自动生产数据带入免税额,申报完成后,会出现比对异常,这是正常的,你需要给专管员打个电话让他解除异常就可以了,然后你再清卡。

增值税专用发票开具错误怎么办

(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理,并重新开具增值税专用发票。

要点来了!作废的前提是:符合作废条件。那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形:

①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税并且未记账;

③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

小编归纳为:当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。小编以为还有一个重要条件:发票联、抵扣联退回;如果没有退回,也不符合作废条件。

(二)开具时发现有误的,可即时作废。

(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据:《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)

3%税率开成5%如何申报?要是遇到3%税率开成5%等不对的开发票行为,建议在发现的时候就要能够马上处理,不可以任由错误一直持续下去,不然之后报税也是错误,会造成许许多多的麻烦。

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