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跨年专票红冲如何处理

分类:会计实务发表于:2021-03-05

跨年专票红冲如何处理,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

跨年专票红冲如何处理

首先我们知道,增值税发票可以隔年红冲,但是不能超过认证期和冲红期。

简单举例11年开票有误,已结账,12年红冲,则账务处理如下:

摘要记录:

1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款 负数

贷:主营业务收入 负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2摘要记录:调整11年度损益

借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本 (根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

借:银行存款 正数

贷:主营业务收入 正数

应交税金-应交增值税-销项税额 正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

发票红冲的规定及方法?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票。普通发票可以开具红字发票。

跨年专票红冲如何处理,以及操作方法,文中给出了详细的解答,所以只要在认证期内,均可红冲,跨年则需要调账,麻烦些,不知道大家明白没,还有不明白的欢迎在线咨询我们数豆子金牌答疑老师呦!

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