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出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理

分类:会计实务发表于:2021-03-09

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理?

不可抵扣的固定资产进项税,记入固定资产成本里。整张发票的税价合计作为资产购置的原始价值。进项税额转出用于抵扣之后发现属于非应税项目,或者一张发票既有可抵扣项目又有不可抵扣项目,需要现抵扣整张发票,再转出部分不可抵扣税额的情况。

对于不可抵扣的固定资产进项税,假如自从取得发票开始就从未抵扣,那么直接计入资产购置成本即可。如果不慎抵扣,才需要用到进项税额转出,把税费转出到资产购置成本中。

例题:某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用),该设备2003年8月购入,原价80万元,现以31.2万元售出。请作出相关的账务处理。

『正确答案』

税收政策:按4%的征收率减半征收,应纳增值税=312000÷1。04×4%×50%=6000(元)

① 取得转让收入时

借:银行存款 312000

贷:固定资产清理 306000

应交税费--未交增值税 6000

②缴税时

借:应交税费--未交增值税 6000

贷:银行存款 6000

某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用),该设备2009年8月购入,原价100万元,现以58.5万元售出。请作出相关的账务处理。

税收政策:按17%征收,应纳增值税=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 取得转让收入时

借:银行存款 585000

贷:固定资产清理 5000

应交税费--应交增值税(销项税) 8500

②缴税时

借:银行存款 -8500

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)-8500

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理?上文小编就先简单介绍到这,更多相关资讯,敬请关注数豆子的更新!

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