小规模纳税人购买税控盘如何抵税,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
小规模纳税人购买税控盘如何抵税?
1、小规模纳税人购买金税盘后的发票怎么认证和抵扣税款?
1)小规模初次购买的金税盘可以抵扣应纳税额。
2)小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
2、怎么做凭证
1)购入专用设备时,借:管理费用(价税合计额),贷:银行存款/库存现金/应付账款。
抵减增值税应纳税额时,借:应交税费----应交增值税,贷:管理费用。
2)支付技术维护费时,借:管理费用,贷:银行存款/现金。
抵减增值税税额,借:应交税费----应交增值税,贷:管理费用
增值税纳税人购买税控系统的抵减处理
1,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
2,增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
小规模纳税人购买税控盘如何抵税?综合以上所述,对于小规模纳税人来说购入专用设备时,会计可以将其计入管理费用科目,在支付技术维护费用时可以做管理费用科目来核算。所以首次购买税控盘抵扣税额的介绍资料在数豆子网都有视频教学,大家感兴趣的话可以来数豆子网学习。