暂估收入和实际有差异跨年怎么处理

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暂估收入和实际有差异跨年怎么处理？

暂估入库，并不涉及税金的差异问题，有关分录我列示如下：

1、发票未到，货先到，暂入库： 借：原材料 贷：应付账款。

2、收入发票：

(1)红字冲暂入库分录 借：原材料 贷：应付账款。

(2)按发票金额正式入库： 借：原材料 应交税金---应交增值税(进项税额) 贷：应付账款你看，那里需要调整，只要正确做了分录就不需要调整。

政策依据： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条关于企业提供有效凭证时间问题规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 根据上述规定，汇算清缴不需调增应纳税所得额。

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库存商品暂估入库与实际入库金额不一致，导致成本结转发生偏差 ？

本月材料暂估入账，在销售的情况下，主营业务成本也是暂估价格。等到发票到后，暂估与发票价格之间的差异一般会调整到材料的入库金额中，在材料的移动加权平均单价中分摊到以后的材料成本数豆子提供。

就是说暂估差异体现在你的数量金额台账中就是数量是0，金额是正数或者负数。

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