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劳务派遣差额会计处理怎么做

分类:会计实务发表于:2021-03-12

劳务派遣差额会计处理怎么做,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

劳务派遣差额会计处理怎么做?

答:一、会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费----未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费----未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

二、举例说明

(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 1,000,000.00

贷:主营业务收入 952,380.95

应交税费----未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费----未交增值税38,095.24

主营业务成本 761,904.76

贷:银行存款 800,000.00

(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 80,000.00

贷:营业收入 76,190.48

应交税费----应交增值税 3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费----应交增值税 2,857.14

主营业务成本 57,142.86

贷:银行存款 60,000.00.

一般纳税人劳务派遣采用差额征税的申报表如何填写?

销售额是指提供服务取得的全部价款和价外费用,一笔业务的含税销售额确定,征收率确定,不含税销售额是唯一的。

纳税人当期有采用差额扣除功能开具发票的,填写《附表一》时,第1至9列应按照“扣除前含税销售额/(1+法定税率或征收率)”计算填写销售额栏次,按“销售额*法定税率或征收率”填写销项税额栏次,通过第12列填写扣除的金额,对因此造成票表比对不符的,人工清卡。

劳务派遣差额会计处理怎么做?实例的讲述可能更利于学习。

以上就是关于劳务派遣差额会计处理怎么做的详细介绍,更多与此有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

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