劳务派遣差额会计处理怎么做,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
劳务派遣差额会计处理怎么做?
答:一、会计处理:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费----未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费----未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
二、举例说明
(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 952,380.95
应交税费----未交增值税47,619.05
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费----未交增值税38,095.24
主营业务成本 761,904.76
贷:银行存款 800,000.00
(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款 80,000.00
贷:营业收入 76,190.48
应交税费----应交增值税 3,809.52
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费----应交增值税 2,857.14
主营业务成本 57,142.86
贷:银行存款 60,000.00.
一般纳税人劳务派遣采用差额征税的申报表如何填写?
销售额是指提供服务取得的全部价款和价外费用,一笔业务的含税销售额确定,征收率确定,不含税销售额是唯一的。
纳税人当期有采用差额扣除功能开具发票的,填写《附表一》时,第1至9列应按照“扣除前含税销售额/(1+法定税率或征收率)”计算填写销售额栏次,按“销售额*法定税率或征收率”填写销项税额栏次,通过第12列填写扣除的金额,对因此造成票表比对不符的,人工清卡。
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