预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理
答：假设A公司2016年6月发生如下业务：异地经营的建安工程收入为100万，取得该工程分包发票40万元，本月购进非本项目原材料一批，价款117万，则本月在异地预缴增值税为(100-40)÷(1+11%)×2%=1。08万，本月销项税合计为100÷(1+11%)×11%=9。91万，本月进项税合计为117÷(1+17%)× 17% + 40 ÷(1+11%)× 11% = 20。96万，本期进项大于销项，但已多缴纳预缴税款1。08万元，如何进行会计处理?
收到工程款时：
借：银行存款 100
贷：预收账款 100
预缴税款时：
借：应交税费----应交增值税----已交税金 1。08
贷：银行存款 1。08
结算总成包款时：
借：预收账款 100
贷：工程结算 100
分包完工验工时：
借：工程施工----合同成本 40
贷：应付账款 40
支付分包款时：
借：应付账款 40
贷：银行存款 40
结转收入成本时：
借：主营业务成本 36。04
应交税费----应交增值税----进项税额 3。96
工程施工----合同毛利 60
贷：主营业务收入 90。09
应交税费----应交增值税----销项税额 9。91
工程结算与工程施工对冲结平时：
借：工程结算 100
贷：工程施工----合同成本 40
----合同毛利 60
购入原材料时：
借：原材料 100
应交税费----应交增值税----进项税额 17
贷：银行存款 117
期末结转多交增值税：
借：未交增值税 1。08
贷：应交税费----应交增值税----转出多交增值税 1。08
不知道小编给大家举的这个例子大家是否都明白了，如果你们还有其他的问题，欢迎向我们的老会计答疑咨询。预缴增值税大于应交增值税怎么做账务处理解答完了，感谢大家阅读!