交上年企业所得税分录怎么写呢，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
交上年企业所得税分录怎么写呢
这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用
如果 上年已经计提，今年 ：
借： 应交税费---- 应缴所得税
贷： 银行存款
如果上年 未计提，今年：
借： 以前年度损益调整
贷： 银行存款
补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写？
第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交)，因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润(年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额)
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产(货币)减少
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
这样，“以前年度损益调整”、“应交税费--企业所得税”这两个科目都没有了余额。
交上年企业所得税分录怎么写呢为数豆子整理，补缴以前年度的所得税，要处理的可不只是所得税了，如分配利润以及未分配利润等都需要处理，这些大家要注意的。