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发生损失不允许税前扣除会计分录怎么写

分类:会计实务发表于:2021-03-18

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发生损失不允许税前扣除会计分录怎么写?

1、企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除。

2、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失,准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。

3、所以企业发生的坏账在计提的时候不可以税前扣除,只有在实际发生坏账的时候才可以,税前扣除。

确认坏账损失不能扣除的会计分录:

企业发生坏账损失,应按规定向税务机关履行报批手续,由税务机关审批确定可以税前扣除的金额。坏账损失能否在税前扣除,其纳税调整应区别对待。

【例3】某企业2008年发生坏账损失15万元,其中10万元可以在税前扣除,5万元不能在税前扣除。

借:坏账准备 150000

贷:应收账款 150000

纳税调整:允许税前扣除的10万元应调减应纳税所得额,不能税前扣除的5万元不作纳税调整。

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