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留抵税额抵减当期销项税如何处理

分类:会计实务发表于:2021-03-22

留抵税额抵减当期销项税如何处理,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

留抵税额抵减当期销项税如何处理?

答:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。

一般纳税人出现留抵税额,帐务上该怎样处理?

答:一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话。则不用处理进项税。

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

希望大家通过阅读上述文章中小编的总结后,对于留抵税额抵减当期销项税如何处理已经有了自己的理解和收获。更多精彩的财务会计知识都在数豆子,敬请关注更新吧!

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