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收到建筑服务增值税专用发票如何抵扣

分类:会计实务发表于:2021-03-24

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收到建筑服务增值税专用发票如何抵扣

根据《增值税专用发票使用规定》

1。增值税发票《抵扣联》是增值税一般纳税人纳税抵扣的合法凭证。增值税一般纳税人月末向税务机关办理增值税纳税申报时,应向税务机关报送当期进项税额的增值税专用发票的抵扣联汇总明细表。

2.增值税一般纳税人应按照税务机关的要求将《抵扣联》装订成册。每100份装订成一册。当期未满100份的以实际取得的份数装订成册,并加封面,每册必须按封面要求填写。

3.增值税一般纳税人向税务机关填报增值税纳税申报表时,同时上报增值税专用发票抵扣联汇总申报表,并在纳税申报表备注栏注明当期进项税额增值税专用发票抵扣联多少册。

4.认真做好增值税专用发票抵扣联的审核工作。税务机关在收受增值税一般纳税人纳税申报表时。要核对抵扣联汇总明细表与抵扣联汇总申报表填列的本期应抵扣税额与纳税申报表进项部分第9行的本期抵扣税额是否一致。如不一致要求纳税人自行调整。然后税务机关在申报表征收单位签章栏盖“暂按申报表数缴税,如有差错按有关规定处理"地便章。

营改增后,建筑业如何最大限度取得进项抵扣?

一是难以取得可抵扣增值税发票。建筑施工项目一般工期比较长流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等持点,而且很多建筑材料都有是就地取材,而且某些环节经常存在区域垄断经营的状况,这些供应商很多是个体户、小规模纳税人,他们甚至于不能出具合法的票据。同时在建设项目中也普遍存在由建设单位提供材料和动力给建筑企业并以此抵扣工程款,而采购的原始发票归建设单位。

因此会导致建筑企业无法取得有效的可抵扣的增值税专用发票;

二是进项抵扣不足,如商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率抵扣不足且进销税率相差大;

三是专用发票抵扣不及时。增值税法规定,凭票抵扣的增值税进项税额,抵扣期最长不得超过180天。在建筑业实际中,由于建设单位施工单位以及材料供应商之间互相拖欠货款的问题,导致货款的结算期难以把握,无法及时取得可抵扣增值税专用发票;四是名称不一致不能抵扣,如跨地区经营在建筑业普遍存在,许多建筑业务都是由建筑企业的分公司承接或者实施,设备和材料由分公司自行采购,企业取得的增值税专用发票和企业法人名称不一致,导致建筑业分公司取得专用发票不能抵扣;五是人工成本、融资产生的利息等不能抵扣进项税额。在建筑项目的成本构成中人工成本占整个工程成本的20%-30%,同时建筑业中的保证金、押金等带资垫资融资产生的利息、融资顾问费、手续费、咨询费等费用不能抵扣。这些都将影响企业税负。

收到建筑服务增值税专用发票如何抵扣为数豆子整理,为了利益,人会狡猾异常,疯狂得超出人的想象,于是挪用公款、逃税避税,阴阳合同等等层出不穷,小编不建议大家这样。

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