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进项税额转出滞纳金分录怎么写

分类:会计实务发表于:2021-04-06

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进项税额转出滞纳金分录怎么写?

转出时

借:固定资产

贷:应交税费-增值税纳税检查调整税额(或进项税转出)

缴纳时

借:应交税费-增值税纳税检查调整税额(或进项税转出)

营业外支出-滞纳金

贷:现金或银行存款

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未转出进项税额部分要征收滞纳金吗?

《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,增增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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