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营改增后住宿费可以抵扣的条件有哪些

分类:会计实务发表于:2021-04-06

营改增后住宿费可以抵扣的条件有哪些,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

营改增后住宿费可以抵扣的条件有哪些?

答:对于营改增后住宿费可以抵扣的条件,数豆子给您整理了两个比较经典的案例:

一、公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷:库存现金 309元

二、公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金 318元

值得注意的是,营改增后,不符合抵扣条件的住宿费主要是:

1、无法取得开具本单位全称增值税专用发票的住宿费;

2、交际应酬所发生的住宿费,比如接待外地客户发生的住宿费;

3、福利性质的住宿费,比如组织员工外出旅游发生的住宿费;

4、个人的住宿消费;

5、选择适用简易计税方法、免征增值税项目所发生的住宿费。

看完了数豆子给您带来的营改增后不符合抵扣条件的住宿费条件,这下您应该比较清楚营改增后住宿费可以抵扣的条件了。更多会计的精彩内容,继续关注我们。

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