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超期未认证进项税如何进行账务处理

分类:会计实务发表于:2021-04-08

超期未认证进项税如何进行账务处理,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

超期未认证进项税如何进行账务处理?

:对于超期未认证进项税,其进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。

分录1处理

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借:销售费用

贷:应交税费-待抵扣进项税额

1、如果那张发票的商品已销售,可以计入主营业务成本,会计分录:

先转入库存商品,

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额

然后,做结转主营业务成本,

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、如果没有销售,应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本,我们是购货方,逾期的这笔分录:

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额

借:主营业务成本

贷:库存商品

如果这笔库存商品已经销售了,你做的逾期分录是对的,其会计分录如下:

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额

借:主营业务成本

对于超期未认证进项税该怎么进行账务处理,相信看完以上为您提供的文字您也有所了解了。同时,如果您想了解更多关于进项税相关的消息,您可以持续关注我们的网站,数豆子将会持续为您提供。

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