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出口货物但是没进项发票账务处理

分类:会计实务发表于:2021-04-09

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出口货物但是没进项发票账务处理?

没有进项税额发票,不能享受退税,只享受免税。

先不按照提供的数字计算。假如出口1000元货物,按照的退税率15%计算,不予免征和抵扣税额是(17%-15%)*1000=20,这个要做进项税额转出,退税额最大为15%*1000=150,可退税额为150-20=130.

因此,倒算过去,如果想全额退税130,就必须取得150/0.17*1.17的进项税发票,当然,实际应该小于这个数的。反过来计算吧,37200*汇率*15%/0.17*1.17就是应该取得的最大进项发票额,而37200*汇率*2%/0.17*1.17的进项发票额是最基本的。

如无预收账款科目,可以记应收账款贷方。到时,货物出口报关再冲回,同时还应做收汇核销。

出口货物退税如何做账?

1、出口时:

借:应收账款-应收外汇账款

贷:主营业务收入(出口销售)

2、结转成本:

借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)

贷:库存商品(进货不含税金额)

3、申报退税:

借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)

4、不可退税部分转成本:

借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)

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