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营改增后财务公司应该如何设置会计科目

分类:会计实务发表于:2021-04-14

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营改增后财务公司应该如何设置会计科目?

:会计科目要考虑未来业务发展需要。财务公司会计科目设置要相对稳定,不仅要反映当前业务,而且要考虑当前尚未开办,但客户需求且在可预见的将来有开办可能的新业务,适当超前设置会计科目,避免以往每开办一项新业务,为满足核算需要,临时找科目一并核算或者随意增加科目,造成部分会计科目核算内容混乱的情况。

比如,一般纳税人辅导期一般纳税人(辅导期)国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,已经取得的增值税扣税凭证,按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费--待抵扣进项税额”科目,应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后,按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税费--待抵扣进项税额”。

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