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贷款利息支出必须取得发票吗

分类:会计实务发表于:2021-04-14

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贷款利息支出必须取得发票吗?

一般是需要取得发票的,不论是向个人,还是企业对银行,企业之间,亦或是企业对个人都是。

长期以来,由于银行收取贷款利息从不开具发票,致使企业误以为银行开不出发票,不向银行索要发票;即使索要发票,银行也以种种理由推脱,企业很难取得。

当税务机关按照政策规定要求企业提供发票时,反倒被认为是故意刁难企业。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。银行是营业税纳税人(“营改增”后是增值税纳税人),其取得的贷款利息须缴纳营业税(增值税),是可以开具发票的。

贷款利息支出取得发票有关内容

1、向个人借款的利息支出是否需取得发票?

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函[2004]1024号)第二条第(四)款规定,依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。

企业向个人借款支付的利息,可以计处财务费用,但必须有合法的凭证,这个应该由取得利息的人提供发票(可以去税务局代开)。

但是,支付的利息如果超过同类、同期银行贷款利息,超过的部分不得在所得税前扣除。

2、向集团借款支付的利息是否需要取得发票

《营业税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。

根据该文件规定,贵公司的上一级公司如果有缴纳营业税的义务,应该给贵公司出具合理的发票。

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