以前年度失控发票成本转回分录,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
以前年度失控发票成本转回分录
进项税转出处理:
1、借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)-交纳税金后处理:
2、借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金;贷:银行存款
该发票属于废票,不能转成本:
3、借:营业外支出;贷:原材料/库存商品
企业开回失控发票,税务要求做进项税额转出,怎么做会计分录?
如果购买的材料已用于生产,进项税转出转到生产成本中,如果用于费用,转到管理费用中。
《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。
属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。根据上述规定,对于取得失控专用发票,需由企业主管税务机关通过协查,确认销售方已经申报纳税。
以前年度失控发票成本转回分录为数豆子整理,发票是企业财务方面的重要凭证,不少方面要用到,不可轻视,有关的处理法规,大家要熟知。