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增值税小规模纳税人怎么做账

分类:会计实务发表于:2021-04-16

增值税小规模纳税人怎么做账,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

增值税小规模纳税人怎么做账

答:(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

1。小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费----应交增值税”科目核算。

2.购买方作为扣缴义务人的账务处理。按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”等科目,按应代扣代缴的增值税额,贷记“应交税费----代扣代交增值税”科目。实际缴纳代扣代缴增值税时,按代扣代缴的增值税额,借记“应交税费----代扣代交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

(二)销售等业务的账务处理。

1。销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的税额,贷记“应交税费----应交增值税”科目。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.视同销售的账务处理。企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的税额,借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目,贷记“应交税费----应交增值税”科目。

增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)如何填写?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。

(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。?

(二)“纳税人识别号”栏,填写纳税人的税务登记证号码。?

(三)“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称。

(四)第1栏“应征增值税不含税销售额”:填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

应税服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

(五)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

(六)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

增值税小规模纳税人怎么做账?相信各位新手会计看完之后都有了一定的了解了!如果你们还有其他的会计问题想要咨询我们的,可以向我们的老会计答疑咨询哦!

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