增值税年末必须结转吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
增值税年末必须结转吗
不一定。一个月结，一种年结。
一种月结：
按照正常情况，每月都需要结转，便于增值税核算。
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金--增值税--销项税额
贷：应交税金--增值税--未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金--增值税--未交增值税
贷：应交税金--增值税--进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金--增值税--已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金--增值税--未交增值税
贷：应交税金--增值税--已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。
一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。
年底应交增值税如何结转？
"应交增值税"科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额：
借：应交税费--应交增值税(销项)
贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷。若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费--未交增值税贷：银行存款
案例分析
甲企业年初留底税额为零。三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项200元，进项税额转出50元，减免税款是 280元，缴纳增值税570元。
方法一：年末为了让一整年的账更清晰，可以结转对冲三级明细，即：
借：应交税费--应交增值税(进项税额) -200
应交税费--应交增值税(减免税款) -280
应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) -1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50
方法二：将借方发生的金额全部转到贷方，借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"；将贷方发生的科目金额全部转到借方，贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"，即：
借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480
贷：应交税费--应交增值税(进项税额) 200
应交税费--应交增值税(减免税款) 280
借：应交税费--应交增值税(销项税额) 1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)50
贷：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050
增值税年末必须结转吗？数豆子小编告诉大家，增值税结转税金可以年末一次结转，也可以按月结转，结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额，进项税额转出等专栏无余额，好了，本文就分析完了，大家还有不清楚的可以继续咨询我们哦。