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所得税汇算清缴会计分录怎么写

分类:会计实务发表于:2021-04-19

所得税汇算清缴会计分录怎么写,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

所得税汇算清缴会计分录怎么写?

(1)需补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

(2)多缴所得税需退税时:

借:其他应收款-所得税退税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退税

(3)结转损益

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录。

所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

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