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小规模纳税人应交税费三级明细

分类:会计实务发表于:2021-04-20

小规模纳税人应交税费三级明细,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

小规模纳税人应交税费三级明细

答::根据《财会2016第22号文件》规定,小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。或者详细点,可以设应交税费--应交增值税(应交税金)、应交税费--应交增值税(已交税金)、应交税费--应交增值税(减免税金)及应交税费--未交增值税。小规模纳税人应交税费只有二级明细没有三级明细。一般纳税人的应交税费科目下才会有三级明细。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

答:(1)主要从事货物生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年应征增值税销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;

(2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

一般纳税人:底子税率17%,实施差额纳税,销项-进项即为纳税金额。销货方可以开"增值税专用发票",也可以开"增值税普通发票"。销货方开出的"增值税专用发票",对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。

小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具"增值税普通发票",全额征收(每月不含税出售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为本钱冲减所得税应纳税额。

关于上述内容,小规模纳税人应交税费三级明细,相信大家看过本文解析之后都有了自己的理解。如果还想深入了解这个问题或有其他问题需要咨询,可以随时和我们数豆子的老师联系。

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