税控服务费全额抵扣怎么申报填写附表二,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
税控服务费全额抵扣怎么申报填写附表二
答:不需要在附表二填写
在防伪税控系统及维护费减免表格填写减免就是了。
防伪税控服务费全额抵扣可以吗?会计分录怎么做
答:可以抵扣。根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减。
会计分录
1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据
2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额
借记"固定资产"科目,
贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。
3、按规定抵减的增值税应纳税额
借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,
贷记"递延收益"科目。
4、按期计提折旧
借记"管理费用"等科目,
贷记"累计折旧"科目
5、同时,借记"递延收益"科目
贷记"管理费用"等科目。
6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额
借记"管理费用"等科目
贷记"银行存款"等科目。
7、按规定抵减的增值税应纳税额
借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目
贷记"管理费用"等科目。
上文不仅分析分析了税控服务费全额抵扣怎么申报填写附表二,也分析税控服务费全额抵扣的账务处理。工作中除了我们已有的知识外,经验的积累至为重要,如何能够通过实操课程学以致用是大家要思考的,以上的解答就是这些。