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减免教育附加费的帐务处理怎么做?
【举例】:某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。
答:1月份会计处理
1。计提增值税时
借:应收账款或银行存款 30900
贷:主营业务收入 30000
应交税费----应交增值税 900
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
借:应交税费----应交增值税 900
贷:营业外收入----减免税额 900
3.计提城建税及附加为0
2月份会计处理
1。计提增值税时
借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000
应交税费----应交增值税 2700
2.计提城建税
借:营业税金及附加189
贷:应交税费----应交城市维护建设税 189
3.结转应交的附加税
借:应交税费----应交城市维护建设税 189
贷:营业外收入---减免税额189
【减免教育附加费的帐务处理的相关问题】:
教育费附加免征还计提吗?
答:可以不提;
像增值税在做收入时核算出增值税,这个在月末或季末确认未超过限额不交税时,可以将增值税转入营业外收入,而教育附加费在月末或季末一次计提,在知道不交情况下,不需要计提的,也不需要转入营业外收入。