出口免退增值税怎么处理,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
出口免退增值税怎么处理
首先我们得明白“先征后退”的办法,目前主要用于收购货物出口的外(工)贸企业。
具体处理方法如下:
1
首先货物出口并确认收入实现时
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2
然后月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”
借:主营业务成本
贷:应交税费----应交增值税(进项税额转出)
3
接着月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
借:其他应收款----出口退税
贷:应交税费----应交增值税
4
然后月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”
借:应交税费----应交增值税
贷:应交税费----应交增值税
5
最后收到出口退税款时
借:银行存款
贷:其他应收款----出口退税
出口企业免抵退的情况?
(1)"免、退"税,即对本环节增值部分免税,进项税额退税。目前,外(工)贸企业、部分特定退税企业实行此办法。
(2)"免、抵、退"税,即对本环节增值部分免税,进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣,抵扣不完的部分实行退税。目前,生产企业实行此办法。
(3)"免、抵"税,即对本环节增值部分免税,进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。销售"以产顶进"钢材的列名钢铁企业实行此办法。
(4)免税,即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此办法。
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