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如何调整银行存款期初余额

分类:会计实务发表于:2021-06-09

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如何调整银行存款期初余额?

答:通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。

银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符,除记账错误外,未达账项的影响是主要原因。对于未达账项,应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。

“银行存款余额调节表”调节后的余额可用下列方法计算:

企业银行存款日记账调节后余额=调节前余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付

银行对账单调节后余额=调节前余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

若无记账差错,调节后银行存款余额应该相等。

银行存款余额调节表只是用来进行对账,不能作为记账依据。调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额。

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