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其他货币资金明细分类账如何结转
⑴其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
⑵其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。
⑶其他货币资金的主要账务处理:
①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记“其他货币资金----明细科目”,贷记“银行存款”;
②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记“银行存款”,贷记“其他货币资金----明细科目”。
⑷本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额。
其他货币资金的支出该做什么记账凭证?
填制转账凭证。借:交易性金融资产 贷:其他货币资金
记账凭证的类别按用途分为专用记账凭证和通用记账凭证,专用记账凭证是按经济业务的某种特定属性定向使用的凭证。我们常说的收款、付款和转账凭证就属这类专用记账凭证。收款凭证是专门用于登记现金和银行存款收入的业务。付款凭证是专门用于登记现金和银行存款支出的业务。转账凭证是专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的转账业务。
对你提的问题作一个延伸:当公司将钱20万打入证券公司专户准备购买股票时。分录为:
借:其他货币资金--存出投资款 200000
贷:银行存款 200000
此时编制银行付款凭证;
花去15万购买股票时。分录为:
借:交易性金融资产--成本 150000
贷:其他货币资金--存出投资款 150000
这个时候没有涉及到现金和银行存款,所以不编制付款凭证,编转账凭证。虽然其他货币资金属于货币资金,但收付凭证只涉及到现金和银行存款收付时才用。这个时候出纳不登记现金和银行存款日记账,由会计来登记明细账(其他货币资金和交易性金融资产)。
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