货物发生退款的账务处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
货物发生退款的账务处理
一、收到款项
借：银行存款/库存现金(红字)
贷：应收账款(红字)
二、发票作废
借：应收账款(红字)
贷：营业收入(红字)
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额(红字)
三、商品退回结转营业成本
借：营业成本(红字)
贷：库存商品(红字)
四、退货的会计处理分四种情况处理：
1、销售退货可能发生在企业确认收入之前，这时处理比较简单，只要将已计入"发出商品"等账户的商品成本转回"库存商品"账户。
2、如企业确认收入后，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。
3、如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。
4、企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减"应交税金--应缴增值税"账户的"销项税额"专栏。
5、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入"发出商品"科目的商品成本金额转入"库存商品"科目，借记"库存商品"科目，贷记"发出商品"科目。
销货退回的账务处理
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
其次，做好会计分录：
借：应收帐款(现金或银行存款) 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税费-增值税(销项税) 负数
借；主营业务成本 负数
贷：库存商品 负数
销售退回，一般是允许抵减当期销项税的；不允许抵减增值税的情况，只有在购买方存在，对于销售方是没有影响的，只需要正常计算增值税应可以了。
以上就是货物发生退款的账务处理的全部内容了，看完上文介绍你学会了吗？如果在实际操作中遇到什么问题，可以咨询数豆子在线答疑老师，一起讨论学习哦!