小规模收到专票的风险,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
小规模收到专票的风险
答:税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票。没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票。之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因,是因为,小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险而已。当小规模纳税人正在变更一般纳税人时期,可能会要求一般纳税人开具增值税专用发票,他们会选择企业被认证为一般纳税人之后再抵扣。增值税专用发票的有效期有360天。
小规模纳税人收到的专票怎么处理?
答:专票对于小规模纳税人来说,是不能抵扣的,也无需认证的。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会调查用。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:
第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
所以,纳税人开票的时候,如果不做特别要求,是很难判断对方是否是一般纳税人的,可能就直接开了专票。但是专票对于小规模纳税人来说,是不能抵扣的,也无需认证的。
关于小规模收到专票的风险,其实不必过于担心,按照普票处理就行,上述文章还告诉了小规模纳税人收到的专票怎么处理。以上就是本文的全部内容了。数豆子持续更新,敬请关注。