已发货未开票的销售如何管理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
已发货未开票的销售如何管理?
出货未开票及收款,可以先不进行账务处理,(当然也是最简单的方法,但不是很正规)
正规的是:
发货时
借:发出商品
贷:库存商品
开票时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项)
收到款项时
借:银行存款
贷:应收账款
已收到货款未开票怎么处理?
收到货款未开票的财务处理方法:
1、收货款未开发票:
借 银行存款
贷 预收账款----(客户名称)
2、等开出销售发票时:
借 预收账款----(客户名称)
贷 主营业务收入
应交税费----应交增值税(销项税额)
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具。同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证。
发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
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